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河北省崇礼区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及答案【全国使用】

第I部分单选题（100题）

1.下列企业各项所得中，在计算企业所得税时，适用25%税率的是（）。
A:科技型中小高新技术企业取得的收入
B:小型微利企业取得的所得
C:美国的甲企业在境内设立的机构在境内取得的与该机构有实际联系的所得
D:英国的乙企业（在中国境内未设立机构）向境内A公司提供商标使用权取得的收入
答案：C

2.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
B:直接转让土地使用权的
C:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
D:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
答案：B

3.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:市区的室外游泳池
B:县城的仓库
C:建制镇的酒精池
D:农村的住房
答案：B

4.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
B:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
C:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
D:投资者及职工工资不得在税前扣除
答案：C

5.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:10日
B:30日
C:5日
D:15日
答案：B

6.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:180天
B:60天
C:30天
D:跨区域经营合同执行期限
答案：D

7.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:甲税务局
B:乙保险公司上级机构
C:乙保险公司
D:甲税务局上级税务机关
答案：D

8.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
B:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
C:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
D:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
答案：A

9.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:特许权使用费
C:工资、薪金
D:稿酬所得
答案：C

10.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
B:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
C:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
D:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
答案：A

11.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:个人所有的居住房屋用地
B:公园内小卖部所占用的土地
C:企业厂区以外的公共绿化用地
D:镇政府机关在建制镇的用地
答案：B

12.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:不依法确认纳税担保行为
B:停止出口退税权
C:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
D:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
答案：B

13.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上50万元以下的罚款
B:5万元以上30万元以下的罚款
C:1万元以上200万元以下的罚款
D:5万元以上10万元以下的罚款
答案：A

14.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
B:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
C:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
D:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
答案：A

15.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:D四级C上一评价年度纳税信用评价结果为D级的，本年度评价指标得分90分以上的，可以评为A级
B:纳税信用级别设
C:以直接判级进行纳税信用评价适用于有