甘肃省红古区完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（名校卷）.docx

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甘肃省红古区完整版《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:400
B:0
C:275
D:137.5
答案：D

2.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:生产企业出口货物应退的增值税税款
B:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
C:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
答案：A

3.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
B:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
C:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
D:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
答案：D

4.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
C:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
D:不涉及个人所得税
答案：C

5.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:0
B:400
C:200
D:300
答案：D

6.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
D:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：A

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:1.5
C:0
D:2.25
答案：D

8.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:390000
B:480000
C:570000
D:384000
答案：B

9.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
B:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
C:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
D:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
答案：D

10.根据税务行政复议与税务行政诉讼的承接关系不同，可以把税务行政复议分成必经复议和选择复议两种程序。在税务机关作出的下述具体行政行为中属于选择复议范围的是（）。
A:课征滞纳金
B:扣缴银行存款抵缴税款
C:委托代征代缴税款
D:核定应纳税款
答案：B

11.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.04
B:0.044
C:0.05
D