山西省代县2024年《税务师之涉税服务实务》考试内部题库及答案（真题汇编）.docx

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山西省代县2024年《税务师之涉税服务实务》考试内部题库及答案（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
B:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
C:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
D:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
答案：D

2.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:30
B:15
C:10
D:60
答案：B

3.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
答案：A

4.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
B:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
C:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
D:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
答案：C

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
B:计提的存货跌价准备
C:税收滞纳金
D:非广告性质的赞助支出
答案：A

6.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:完成报告初稿的日期
B:鉴证人完成内部审批复核程序
C:完成业务成果外勤工作的日期
D:委托人认可业务报告内容的日期
答案：C

7.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
B:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
C:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
D:借：管理费用650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
答案：A

8.根据税务师事务所工作底稿的管理，项目组自提交业务结果之日起（）将业务工作底稿归整为业务档案。
A:15日
B:60日
C:30日
D:90日
答案：D

9.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4234.95
B:4755.56
C:9618.39
D:8822.6
答案：A

10.下列关于个体工商户建账种类的说法中，错误的是（）。
A:甲个体工商户注册资金50万元，应建复式账
B:丁个体工商户从事货物批发以及零售月销售额为90000元，应建复式账
C:乙个体工商户提供增值税应税劳务月销售额为20000元，应建复式账
D:丙个体工商户从事货物生产月销售额为70000元，应建复式账
答案：C

11.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
C:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
答案：D

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