2024年甘肃省迭部县《税务师之涉税服务实务》资格考试大全【考试直接用】.docx

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2024年甘肃省迭部县《税务师之涉税服务实务》资格考试大全【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:原油
B:人造石油
C:机油
D:汽油
答案：A

2.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
答案：D

3.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1120
B:1280
C:1008
D:896
答案：D

4.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—应交增值税（已交税金）
B:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
C:应交税费—未交增值税
D:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
答案：D

5.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:当日
B:5日
C:3日
D:7日
答案：A

6.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
C:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
D:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
答案：D

7.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账、复式账均可
B:不必建立账簿
C:复式账
D:简易账
答案：C

8.下列行为属于税务行政处罚行为的是（）。
A:书面通知银行或其他金融机构冻结存款
B:不依法确认纳税担保行为
C:对不依法纳税的企业做出纳税信用等级为D级的评定行为
D:停止出口退税权
答案：D

9.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
B:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
C:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
答案：B

10.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
D:借：生产成本17300贷：银行存款17300
答案：C

11.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
B:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
C:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
D:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
答案：A

12.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:独立于房屋之外的建筑物（如围墙、烟囱等）不属于房产
B:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免租期间不需要缴纳房产税
C:房产税的征税范围为城市、县城、建制镇和农村
D:对原有房屋进行改扩建的，不应增加房屋的原值
答案：A

13.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师执业必须依托于税务师事务所
B:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
C:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
D:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
答案：C

14.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:1.875
B:4.5
C:0
D:2.25
答案：D

15.某油田开采企业2020年10月销售