山东省单县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全及参考答案（典型题）.docx

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山东省单县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全及参考答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:120
B:360
C:180
D:240
答案：D

2.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:机构所在地
B:收入来源地
C:经营地和机构所在地
D:经营地
答案：A

3.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:停止出口退税权
B:没收财物和违法所得
C:拘留
D:罚款
答案：C

4.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:5
B:15
C:35
D:55
答案：D

5.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
B:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
C:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
D:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
答案：C

6.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:组织机构代码
B:纳税人识别号
C:统一社会信用代码
D:社会保险代码
答案：C

7.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:20
B:10
C:5
D:30
答案：C

8.（2016年真题）在税务行政复议中，不可达成和解与调解的情形的是（）。
A:行政奖励
B:行政处罚
C:行政赔偿
D:行政审批
答案：D

9.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
B:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
C:对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
D:对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
答案：B

10.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:税务信息化管理
B:EXCEL管理
C:税务师管理
D:注册会计师管理
答案：A

11.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
C:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品
答案：A

12.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:30
B:25
C:31.25
D:26.25
答案：D

13.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
B:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
C:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
D:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
答案：A

14.下列关于冠名发票管