广东省越秀区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（名校卷）.docx

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广东省越秀区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:主营业务收入
B:固定资产清理
C:管理费用
D:税金及附加
答案：D

2.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:55
B:35
C:15
D:5
答案：A

3.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
B:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
C:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
D:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
答案：D

4.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
C:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
D:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

5.某油气田企业2020年10月开采原油1000吨，稠油10吨。当月销售原油500吨，取得不含税收入1000000元；销售稠油8吨，取得不含税收入32000元。当期油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨。该油气田企业2020年10月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:61152
B:60000
C:61920
D:61392
答案：A

6.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
B:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
C:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
D:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
答案：D

7.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
C:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
答案：D

8.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
B:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
C:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
D:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
答案：D

9.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:10
B:30
C:15
D:40
答案：C

10.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
B:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
C:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
D:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
答案：B

11.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:外购涂料连续生产涂料的
B:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
C:委托加工收回的涂料加价销售的
D:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
答案：A

12.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上5倍以下
B:1倍以上3倍以下
C:10倍以下
D:5倍以上
答案：A

13.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A