内部使用甘肃省景泰县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库附答案（突破训练）.docx

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内部使用甘肃省景泰县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题内部题库附答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:个人独资企业计提的各种准备金可以在税前扣除
B:个人独资企业依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费准予税前扣除
C:个人独资企业投资者的工资可以税前扣除
D:对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40％视为与生产经营有关的费用，准予税前扣除
答案：B

2.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:税收策划
B:一般税务咨询
C:其他涉税服务
D:专业税务顾问
答案：B

3.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:税款的滞纳金
C:行政罚款支出
D:被没收的财产损失
答案：A

4.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:在行政复议中，申请人负有举证责任
B:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
D:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
答案：A

5.2020年5月，某增值税一般纳税人购进农产品一批，开具农产品收购发票，注明金额20000元；另外，支付给货物运输公司（一般纳税人）不含税运费2000元，取得增值税专用发票当月已经增值税综合服务平台进行用途确认并进行抵扣。2020年7月，该批农产品因管理人员保管不善导致一半的产品发生霉烂，该月下列会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢11000贷：原材料11000
B:借：待处理财产损溢11090贷：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
C:借：待处理财产损溢11990贷：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额转出）990
D:借：管理费用11090贷：原材料11090
答案：B

6.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:提供旅游服务
C:提供建筑服务
D:销售自建的不动产
答案：A

7.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查定征收
B:定期定额征收
C:代扣代缴
D:查账征收
答案：B

8.甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%；C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是（）元。
A:72500
B:62500
C:85000
D:57500
答案：A

9.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:主营业务收入
B:管理费用
C:固定资产清理
D:税金及附加
答案：D

10.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
C:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
D:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
答案：D

11.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
C:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
D:《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
答案：C

12.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税贷：银行