整理河北省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（名校卷）.docx

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整理河北省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（名校卷）

第I部分单选题（100题）

1.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
D:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
答案：D

2.2020年4月某企业外购一幢办公楼，取得增值税专用发票上注明价款600万元、增值税税额54万元，则该企业2020年4月的会计处理正确的是()。
A:借：固定资产654贷：银行存款654
B:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）54贷：银行存款654
C:借：固定资产600应交税费——应交增值税（进项税额）32.4应交税费——待抵扣进项税额21.6贷：银行存款654
D:本月不需对此业务进行账务处理
答案：B

3.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:2000元以上10000元以下
C:10000元以上50000元以下
D:2000元以下
答案：A

4.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
B:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
答案：C

5.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
B:《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
C:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
D:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
答案：D

6.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:乙税务师事务所单方面终止张某顾问服务
B:办理涉税服务变更，由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
C:委托人单方面终止
D:办理涉税服务变更，由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任顾问
答案：D

7.饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产的啤酒（）。
A:按照丙类啤酒税率征收消费税
B:按照甲类啤酒税率征收消费税
C:按照乙类啤酒税率征收消费税
D:不征消费税
答案：B

8.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:15
B:20
C:25
D:12.5
答案：A

9.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
B:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
D:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
答案：B

10.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:留存收益表
B:小企业会计准则
C:应税所得表
D:资产负债表
答案：C

11.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:土地增值税
B:增值税
C:资源税
D:车船税
答案：B

12.下列选项中，不应计入增值税应税销售额中计税的是（）。
A:销售酒类产品（除啤酒、黄酒外）时向购买方收取的包装物押金
B:给予客户的销售折扣
C:消费税税金
D:销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
答案：D

13.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供劳务派遣服务
B:销售其2016年5月