河北省赵县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全附答案【轻巧夺冠】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河北省赵县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全附答案【轻巧夺冠】

第I部分单选题（100题）

1.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:实际收取的不含增值税的全部价款
B:实际收取的含增值税的全部价款
C:新金银首饰的组成计税价格
D:同类新金银首饰的不含税销售价格
答案：A

2.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
B:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
D:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
答案：C

3.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
答案：B

4.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:税金及附加
B:固定资产清理
C:主营业务收入
D:管理费用
答案：A

5.纳税信用指标不包括（）。
A:纳税人信用历史信息
B:税务内部信息
C:外部信息
D:纳税人关联方信息
答案：D

6.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
C:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
D:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
答案：B

7.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
B:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
C:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
答案：A

8.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:娱乐业
C:烟草制造业
D:新能源汽车制造业
答案：D

9.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:20
C:3
D:5
答案：A

10.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
B:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
C:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
D:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
答案：C

11.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:20
B:50
C:60
D:40
答案：C

12.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）