2024年江苏省新吴区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库附答案（基础题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年江苏省新吴区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、留存收益表、现金流量表
B:资产负债表、应税所得表、留存收益表
C:资产负债表、应税所得表、损益表
D:资产负债表、损益表、现金流量表
答案：B

2.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:网络咨询
B:电话咨询
C:书面咨询
D:晤谈
答案：C

3.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
答案：B

4.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:被没收的财产损失
C:生产过程中耗费的原料成本
D:行政罚款支出
答案：C

5.对施工状态下挥发性有机物VOC含量低于（）克/升（含）的涂料免征消费税。
A:450
B:500
C:420
D:1000
答案：C

6.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（出口退税）
B:应交税费——应交增值税（进项税额）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——未交增值税
答案：A

7.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
B:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
C:应贷记“银行存款”科目
D:应借记“投资收益”科目
答案：A

8.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:7
B:180
C:60
D:10
答案：C

9.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
B:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
答案：C

10.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:补充登记法
B:综合账务调账法
C:蓝字更正法
D:红字冲销法
答案：B

11.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
B:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
C:其他个人销售不动产
D:其他个人销售自己使用过的家具
答案：D

12.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地
B:居住所在地和房产坐落地均可
C:房地产坐落地
D:由当地税务机关确定
答案：C

13.第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。
A:1
B:3
C:2
D:6
答案：D

14.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处理权
B:留置权
C:处分权
D:代位权
答案：D

15.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:轻稀土
B:天然气
C:矿泉水
D:汽油