完整版吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（典型题）.docx

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完整版吉林省江源区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

2.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
B:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
C:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
D:应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
答案：D

3.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:工资、薪金
C:稿酬所得
D:劳务报酬
答案：B

4.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:10280
B:9280
C:8800
D:8400
答案：B

5.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:7
B:22
C:9
D:12
答案：C

6.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:2000
B:2600
C:1800
D:600
答案：A

7.下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算，表述错误的是（）
A:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，低于按规定计算的抵免限额，可从应纳税额中据实抵免
B:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵，补抵期限最长不得超过5年
C:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
D:纳税人来源于境外所得在境外实际缴纳的税额，超过抵免限额的，其超过部分可作为费用列支
答案：D

8.应当由（）制定业务计划。
A:项目助理
B:项目经理
C:项目组成员
D:项目组负责人
答案：D

9.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:首饰店销售金银首饰
B:汽车销售公司零售超豪华小汽车
C:卷烟批发商销售卷烟给零售商
D:礼品店零售镀金高档手表
答案：D

10.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:66
B:28.5
C:6
D:29.65
答案：B

11.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:烟草制造业
C:房地产业
D:娱乐业
答案：A

12.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
B:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
C:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
D:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
答案：B

13.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
B:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
答案：D

14.某化妆品厂（增