山东省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案下载.docx

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山东省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:将货物交付其他单位或者个人代销
B:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
C:被保险人获得的保险赔付
D:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
答案：A

2.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:15
B:10
C:30
D:40
答案：A

3.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
B:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：A

4.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
B:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
C:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
D:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
答案：D

5.下列关于包装物缴纳消费税的账务处理，表述错误的是（）。
A:随同产品销售且不单独计价的包装物，其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
B:出租、出借的包装物收取的押金，若包装物逾期收不回来而将押金没收，应借记“其他应付款”，贷记“营业外收入”科目
C:随同产品销售但单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目
D:出租、出借的包装物收取的押金，借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目
答案：B

6.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税务行政协助
B:税收保全措施
C:提供纳税担保
D:强制执行措施
答案：D

7.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
B:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
C:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
D:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
答案：B

8.下列关于原始凭证的审查，说法不正确的是（）。
A:通过库存商品、原材料（材料物资）等出入库凭证的检查，看有无产品（商品）销售后收取的现金不入账，减少当期收入的情况
B:对外来和自制的原始凭证进行审查，只用审查其真实性
C:在审查支出凭证所记载的内容是否遵守制度规定的开支范围和标准时，要注意有无白条作支出凭证的情况
D:审查凭证的真实性，对凭证各项目的经济内容、书据、文字要注意有无涂改、污损、伪造、大头小尾等问题，并进行审查分析，从中发现问题
答案：B

9.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
C:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
答案：C

10.纳税信用等级A级的纳税人，可一次领取不超过（）的增值税发票用量。
A:3个月
B:半年
C:2个月
D:1个月
答案：A

11.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
B:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
C:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
D:企业取得财政拨款记入“营业