历年河北省桥西区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及答案（考点梳理）.docx

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历年河北省桥西区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库及答案（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:60%，5
B:50%，5
C:50%，6
D:60%，6
答案：B

2.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:实木地板
B:高档手表
C:竹制筷子
D:贵重首饰及珠宝玉石
答案：C

3.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:6720元
B:8400元
C:9000元
D:14000元
答案：D

4.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
B:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
C:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
D:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
答案：B

5.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
B:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
C:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
D:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
答案：B

6.纳税人办理增值税一般纳税人登记时，办理相关手续的时间是申报期结束后（）日内。
A:30
B:40
C:15
D:10
答案：C

7.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
B:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
C:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
D:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
答案：A

8.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
B:直接转让土地使用权的
C:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
答案：B

9.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:复算法
B:详查法
C:盘存法
D:逆查法
答案：A

10.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:12760
B:18600
C:14300
D:15400
答案：D

11.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:2.2615
B:0.6099
C:1.3598
D:0.6102
答案：D

12.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:存量房地产的买卖
B:代建房
C:赠与直系亲属
D:房产评估增值
答案：A

13.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
B:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
C:借：银行存款贷：营业外收入
D:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：D

14.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
B:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
C:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
D:企业与电网签订的