历年福建省同安区《税务师之涉税服务实务》考试真题题库附答案（巩固）.docx

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历年福建省同安区《税务师之涉税服务实务》考试真题题库附答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:商场向消费者个人零售商品时
B:批发市场向商贩批发商品时
C:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
D:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
答案：C

2.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:10
B:5
C:30
D:15
答案：D

3.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
B:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
C:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
D:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
答案：C

4.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
B:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
C:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
D:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
答案：B

5.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:门票
C:纸质打车票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：A

6.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:税款的滞纳金
C:被没收的财产损失
D:行政罚款支出
答案：A

7.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
B:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
C:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
D:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
答案：B

8.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:豪华住宅
B:新购入的价值3000元的餐桌
C:唯一的一辆机动车
D:古玩字画
答案：B

9.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
B:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
C:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
D:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
答案：C

10.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:40000
B:72000
C:32000
D:56840
答案：D

11.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
C:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
D:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
答案：B

12.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
B:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
C:延期纳税最长不得超过60日
D:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
答案：B

13.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以上5000元以下
B:10