河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库答案.docx

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河南省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库答案

第I部分单选题（100题）

1.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:5000元
B:3000元
C:2000元
D:1000元
答案：D

2.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:17.5
B:15
C:5
D:7.5
答案：A

3.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:60
B:15
C:7
D:30
答案：D

4.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:建筑公司包工包料提供建筑服务
B:商场既销售货物，又提供餐饮服务
C:商场销售家电并送货上门
D:房地产公司销售开发的房屋
答案：C

5.下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策，表述不正确的是（）。
A:自2020年1月1日-2020年12月31日，单位将自产的货物，直接向承担疫情防治任务的医院，无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的，免征增值税
B:自2020年1月1日-2020年12月31日，对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入，免征增值税
C:自2020年1月1日-2020年12月31日，疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
D:自2020年1月1日-2020年12月31日，纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，免征增值税
答案：C

6.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
B:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
C:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
D:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
答案：C

7.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:不予行政赔偿的决定
D:核定税额
答案：B

8.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
B:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
C:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
D:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：C

9.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:工业噪声
B:服务业噪声
C:商业噪声
D:生活噪声
答案：A

10.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:5
B:2
C:3
D:1
答案：B

11.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:15
B:5
C:10
D:3
答案：B

12.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
B:职工个人参加单位集资取得的利息所得
C:工会组织活动时给职工的奖励
D:储蓄存款利息所得
答案：D

13.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照3%的征收率计算应纳税额
B:应按照5%的征收率计算应纳税额
C:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：C

14.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
B:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
C