山东省曹县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全含答案（实用）.docx

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山东省曹县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全含答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
B:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
C:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
D:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
答案：A

2.某企业为增值税一般纳税人，将自产的货物用于职工个人福利，账务处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品
C:借：应付职工薪酬贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）借：主营业务成本贷：库存商品
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：C

3.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.02
B:0.05
C:0.015
D:0.03
答案：C

4.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:印有本单位名称的普票
C:机动车销售统一发票
D:门票
答案：C

5.（2020年真题）下列税收违法行为可能构成犯罪的是（）。
A:纳税人逃避缴纳税款
B:纳税人未按规定安装税控装置
C:纳税人未按规定期限办理纳税申报
D:扣缴义务人应扣未扣税款的
答案：A

6.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5876.07
B:24283.15
C:5752.21
D:24159.29
答案：B

7.先用红字冲销原错误的会计分录，再用蓝字重新编制正确的会计分录，重新登记账簿，这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:补充登记法
C:划线重计法
D:红字冲销法
答案：D

8.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:商业企业计提的存货跌价准备金
B:非广告性质的赞助支出
C:银行企业内营业机构之间支付的利息
D:税收滞纳金
答案：C

9.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:5个工作日；10个工作日
B:10个工作日；10个工作日
C:5个工作日；5个工作日
D:10个工作日；5个工作日
答案：D

10.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元，增值税额36.4万元；当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品，已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元，期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元，高档化妆品消费税税率为15%，则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为（）万元。
A:42
B:140
C:21
D:84
答案：C

11.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:解决税收分歧方面的咨询
B:适用税收程序法方面的税收咨询
C:涉税会计处理的咨询
D:适用税收实体法方面的税务咨询
答案：D

12.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.4
B:0.3
C:0.1
D:0.2
答案：B

13.下列（）属于房产税的征税范围。
A:仓库
B:菜窖
C:围墙
D:水塔
答案：A

14.纳税信用指标不包括（）。
A:外部信息
B:税务内部信息
C:纳税人关联方信息
D:纳税人信用历史信息
答案：C

15.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:电话咨询
B:书面咨询
C:网络咨询
D:晤谈
答案：A

16.（2016年）某企业2015年8月11