整理河南省封丘县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库含答案（实用）.docx

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整理河南省封丘县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库含答案（实用）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
B:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
C:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
D:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
答案：C

2.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
B:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
C:利息+销售费用+管理费用
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
答案：D

3.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
答案：C

4.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
B:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
C:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
D:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
答案：C

5.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：B

6.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
B:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
C:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
D:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
答案：B

7.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
B:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
C:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
D:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
答案：B

8.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
D:借：