整理广东省濠江区《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库含答案【巩固】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

整理广东省濠江区《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库含答案【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:其他涉税服务
B:税收策划
C:专业税务顾问
D:一般税务咨询
答案：D

2.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:核定税额
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:不予行政赔偿的决定
D:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
答案：B

3.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:银行同业拆借所签订的借款合同
B:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
C:无息、贴息贷款合同
D:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
答案：B

4.某经批准从事融资租赁业务的公司2021年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：D

5.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
B:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
C:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
答案：A

6.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:5
B:17.5
C:15
D:7.5
答案：B

7.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
B:购买的房屋以成交价格作为计税依据
C:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
D:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
答案：A

8.（2018年真题）税务师事务所合伙人或者股东中，税务师占比应高于（）
A:0.6
B:0.5
C:0.3
D:0.4
答案：B

9.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
C:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
D:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：B

10.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:因违反借款合同约定支付的罚息
B:行政性罚款
C:购买车辆支付的车辆购置税
D:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
答案：A

11.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:15
B:10
C:5
D:30
答案：A

12.关于纳税人权利的说法中，正确的是（）。
A:纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税务行政赔偿
B:纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加重处罚
C:经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续
D:税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受检查
答案：D

13.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财产损失
B:行政罚款支出
C:生产过程中耗费的原料成本
D