甘肃省宕昌县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（有一套）.docx

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甘肃省宕昌县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（有一套）

第I部分单选题（100题）

1.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
B:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
C:该餐厅进行网上办税服务厅开户
D:该餐厅主动申领发票
答案：C

2.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:EXCEL管理
B:税务师管理
C:注册会计师管理
D:税务信息化管理
答案：D

3.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:0万元
B:88万元
C:72万元
D:120万元
答案：C

4.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关不予依法办理或答复
B:税务机关侵犯法定经营自主权
C:税务机关对税务人员的奖惩决定
D:税务机关违法要求履行义务
答案：C

5.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:3
B:5
C:1
D:2
答案：D

6.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:10、3
B:10、5
C:20、3
D:20、5
答案：D

7.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
B:税务师事务所代表人变更
C:客观原因导致委托代理内容发生变化
D:涉税服务人员发生变化
答案：A

8.下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
C:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
D:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
答案：D

9.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
B:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
答案：A

10.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B:存款利息
C:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
D:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
答案：C

11.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:银行未实际取得利息收入，无需纳税
B:企业按不动产租赁，缴纳增值税
C:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
D:企业按销售不动产，缴纳增值税
答案：B

12.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:策划性
B:确定性
C:合法性
D:目的性
答案：B

13.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
D:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：A

14.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1008
B:1120
C:896
D:1280
答案：C

15.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:涉税措施的评价和建议
B:税务政策解释
C:代表委托人