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内部使用河南省文峰区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.纳税信用指标不包括（）。
A:税务内部信息
B:外部信息
C:纳税人关联方信息
D:纳税人信用历史信息
答案：C

2.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:银行企业内营业机构之间支付的利息
B:商业企业计提的存货跌价准备金
C:税收滞纳金
D:非广告性质的赞助支出
答案：A

3.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:利润分配——未分配利润
B:递延所得税负债
C:营业外支出
D:本年利润
答案：A

4.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:银行未实际取得利息收入，无需纳税
B:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
C:企业按销售不动产，缴纳增值税
D:企业按不动产租赁，缴纳增值税
答案：D

5.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
C:未按照规定使用税务登记证件
D:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
答案：C

6.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:60%，6
B:50%，6
C:60%，5
D:50%，5
答案：D

7.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:不予行政赔偿的决定
C:补缴税款和滞纳金的处理决定
D:核定税额
答案：C

8.王某经营的面包超市（所售面包均由王某从工厂进货）月销售额基本维持在10万元到15万元，则王某应建立（）。
A:简易账、复式账均可
B:复式账
C:不必建立账簿
D:简易账
答案：B

9.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
B:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
C:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
D:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
答案：D

10.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:30
B:15
C:45
D:10
答案：B

11.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:6个月
B:1年
C:2年
D:3个月
答案：B

12.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:624
B:604.5
C:480
D:465
答案：C

13.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
B:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
C:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
D:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
答案：B

14.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:资产类调整项目
B:扣除类调整项目
C:收入类调整项目
D:特殊事项调整项目
答案：C

15.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:主营业务成本
B:税金及附加
C:固定资产清理
D:管理费用
答案：B

16.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:3年
B: