内部使用江苏省姜堰区《税务师之涉税服务实务》考试真题（网校专用）.docx

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内部使用江苏省姜堰区《税务师之涉税服务实务》考试真题（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:工资所得
B:偶然所得
C:劳务所得
D:经营所得
答案：B

2.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:每月取得的退休金4000元
C:咨询费收入1000元
D:家教收入3000元
答案：B

3.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
C:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
D:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
答案：C

4.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:不一定出具涉税鉴证业务报告
B:委托人不是唯一的服务对象
C:因委托人自身需求触发
D:范围和项目宽泛
答案：B

5.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
D:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
答案：D

6.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
B:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
C:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
D:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
答案：C

7.为做好新冠肺炎疫情防控工作，对大型企业等参保单位（不含机关事业单位）三项社会保险单位缴费部分可（）。
A:减半征收
B:免征
C:缓征
D:减按75%征收
答案：A

8.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:季度奖金
B:差旅费津贴
C:年终加薪
D:加班费
答案：B

9.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:加倍贴花
B:减半贴花
C:补贴印花
D:全额贴花
答案：C

10.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:涉税鉴证
B:税收策划
C:纳税情况审查
D:专业税务顾问
答案：C

11.下列各项中，按照劳务报酬所得缴纳个人所得税是（）。
A:劳动分红
B:出版社的专业作者编写的作品出版取得的收入
C:个人在公司任职同时担任董事取得的董事费
D:保险营销员的佣金收入
答案：D

12.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
B:向职工支付的托儿补助费
C:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
D:个体工商户支付给业主的工资
答案：A

13.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人改变名称的
B:纳税人改变生产经营方式的
C:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
D:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
答案：C

14.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.02
B:0.05
C:0.03
D:0.015
答案：C

15.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核