广东省福田区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（典型题）.docx

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广东省福田区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:社会保险代码
B:纳税人识别号
C:组织机构代码
D:统一社会信用代码
答案：D

2.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
答案：A

3.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
C:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
D:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
答案：B

4.税务师代建个体工商户简易账，按照制度规定除设置简易会计科目核算外，还要按月编
A:银行存款余额调节表
B:资产负债表
C:留存收益表
D:应税所得表
答案：D

5.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》的规定行使（）、撤销权。
A:处理权
B:处分权
C:代位权
D:留置权
答案：C

6.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
B:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
C:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
D:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
答案：C

7.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:2.88
B:4.32
C:2.7
D:4.05
答案：B

8.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:7.8
B:0
C:26
D:13
答案：D

9.被告应当在收到起诉状副本之日起（）日内，提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件，并提出答辩状。
A:30
B:5
C:15
D:10
答案：C

10.某商场（中国人民银行批准的金银首饰经营单位）为增值税一般纳税人，2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚，每枚新金戒指的零售价格为12500元，每枚旧金戒指作价6800元，每枚金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费共计16570元（含税）。该商场上述业务应纳增值税（）元。
A:16662.06
B:18971.71
C:36768.28
D:15021.33
答案：D

11.地高辛及其片剂的测定方法为
A:GC法
B:HPLC法
C:比色法
D:红外分光光度法
答案：C

12.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.59
B:0.96
C:0.75
D:0.52
答案：A

13.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不