山西省兴县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库及答案（新）.docx

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山西省兴县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库及答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将对未上市居民企业投资分回的利润作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：C

2.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:减征税款
B:延期缴纳税款
C:提供纳税担保
D:豁免应纳税款
答案：B

3.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:应交增值税
B:简易计税
C:预交增值税
D:未交增值税
答案：A

4.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
B:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
C:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
D:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
答案：B

5.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:涉税尽职审慎性调查
B:资本市场特殊税务处理合规性审核
C:纳税风险评估
D:税务政策解答
答案：D

6.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至分支机构
B:将资产用于生产另一产品
C:将资产由自用转为经营性租赁
D:将资产用于股息分配
答案：D

7.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:5个工作日；5个工作日
B:5日；5日
C:10日；10日
D:10个工作日；10个工作日
答案：D

8.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
B:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
C:消费税收入分别入中央库和地方库
D:进口环节的消费税由海关代征
答案：D

9.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税（出口退税）
C:应交税费——未交增值税
D:应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：B

10.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:7
B:12
C:9
D:22
答案：C

11.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
B:将应交消费税的产品用于职工福利的
C:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
D:生产企业销售自产的残次品卷烟
答案：A

12.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
B:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
D:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
答案：A

13.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
C:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
D:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
答案：C

14.2021年1月，税务师受托对某商业批发企