福建省梅列区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库含答案（模拟题）.docx

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福建省梅列区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库含答案（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:5倍以上
B:10倍以下
C:1倍以上3倍以下
D:1倍以上5倍以下
答案：D

2.中国公民方先生为某公司提供工程设计，取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税（）元。
A:14300
B:15400
C:18600
D:12760
答案：B

3.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
B:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
C:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
D:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
答案：C

4.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以经营租赁方式租出的固定资产
B:以融资租赁方式租出的固定资产
C:单独估价作为固定资产入账的土地
D:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
答案：A

5.2020年5月1日，某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:800
B:726.61
C:0
D:256.31
答案：C

6.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:104.6
B:125.4
C:185.4
D:135.4
答案：A

7.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
答案：A

8.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2137.5
B:1350
C:2565
D:2250
答案：A

9.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
B:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
C:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
D:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
答案：A

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:4.5
B:0
C:2.25
D:1.875
答案：C

11.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:商业企业计提的存货跌价准备金
C:银行企业内营业机构之间支付的利息
D:税收滞纳金
答案：C

12.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。
A:4077.67
B:3203.88
C:3125.83
D:4368.93
答案：B

13.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:纳税人名称发生变化
B:纳税人识别号发生变化
C:开票限额发生变化
D:购票限量发生变化
答案：B

14.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“本年利润”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“主营业务收入”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

15.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒10