山西省繁峙县历年《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（名师系列）.docx

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山西省繁峙县历年《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
B:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
C:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
D:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
答案：C

2.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
B:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
C:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
D:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：C

3.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:7
B:30
C:60
D:15
答案：B

4.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，除另有规定外，应当至少保存（）。
A:10年
B:5年
C:3年
D:20年
答案：A

5.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期开始享受免税待遇的纳税人
B:当期未发生纳税义务的纳税人
C:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
D:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
答案：C

6.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
B:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
C:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
D:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
答案：A

7.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
答案：C

8.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:稿酬所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:特许权使用费所得
答案：C

9.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”的是（）。
A:销售免税货物
B:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
C:以分期收款方式销售货物
D:以赊销方式销售货物
答案：B

10.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:增值税
B:城市维护建设税
C:教育费附加
D:地方教育附加
答案：A

11.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：C

12.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
B:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
C:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
D:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
答案：A

13.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:其他个人销售自己使用过的家具
B:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
C:其他个人销售不动产
D:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
答案：A

14.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:8000
B:800
C:4000
D:2000
答案：A

15.增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A:丙企业将生产的锅炉直接销售给某物业公司
B:丁企业将一批免税药品销售给医药公司
C:乙商场将化妆品销售给消费者
D:甲企业为张某个人提供餐饮服务
答案：A

16.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备