整理四川省恩阳区《税务师之涉税服务实务》考试（易错题）.docx

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整理四川省恩阳区《税务师之涉税服务实务》考试（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
B:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
C:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
D:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
答案：A

2.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税代理申报服务
B:增值税申报准备并代理申报服务
C:增值税申报准备服务
D:增值税计算准备服务
答案：A

3.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
B:某公司将外购的饮料用于集体福利
C:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D:某商店为服装厂代销儿童服装
答案：D

4.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
B:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
C:可以抵扣增值税进项税额270万元
D:不得抵扣进项税额
答案：A

5.税务师在税务师事务所执业时，不得有下列（）行为。
A:发现委托人有违规行为并可能影响审核报告的公正、诚信时，予以劝阻，劝阻无效时，终止执业
B:拒绝接受委托人违反税收法律、法规行为的委托
C:收受委托合同约定以外的酬金或其他财物
D:对委托人示意其作不实报告或者不当证明的，拒绝出具有关报告
答案：C

6.鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是（）。
A:检查盘点实物
B:审阅书面材料
C:询问或函证事项
D:偷拍偷录
答案：D

7.自2019年4月1日至2021年12月31日，对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的，不适用增值税加计抵减政策的是（）。
A:家政服务
B:电信服务
C:邮政服务
D:建筑服务
答案：D

8.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：A

9.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
C:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：B

10.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
B:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
C:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
答案：A

11.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:计提的存货跌价准备
C:非广告性质的赞助支出
D:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
答案：D

12.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
B:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
C:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
D:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
答案：D

13.甲企业为增值税一般纳税人，2019年10月购入一批钢材，取得增值税专用发票上注明价款100万元，款项以银行存款支付，但甲企业尚未在系统中勾选确认专用发票，当月甲企业应做的会计处理是（）。
A:借：原材料113贷：银行存款113
B:借：原材料100应交税费——待认证进项税额13贷：银行存款113