辽宁省海州区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库有答案解析.docx

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辽宁省海州区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库有答案解析

第I部分单选题（100题）

1.鉴证人获取涉税鉴证证据不可以使用的方法是（）。
A:检查盘点实物
B:询问或函证事项
C:审阅书面材料
D:偷拍偷录
答案：D

2.涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法（试行）》所列情形，税务机关需要采取约谈方式的，应当由（）名以上税务人员同时在场进行约谈。
A:2
B:5
C:3
D:7
答案：A

3.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
B:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照上年收购矿产品的平均行业税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
C:收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
D:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿产品的，按照税务机关核定的应税产品税额、税率标准，依据收购的数量代扣代缴资源税
答案：B

4.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
B:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
C:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
D:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
答案：B

5.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：管理费用贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：银行存款
答案：C

6.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
答案：B

7.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业发生销售货物退回
B:加油站发售加油卡
C:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
D:企业销售免税商品
答案：C

8.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:比较分析法
B:顺查法
C:抽查法
D:核对法
答案：D

9.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.56
B:2.45
C:2
D:2.11
答案：C

10.下列开采或生产的产品中，不征收资源税的是（）。
A:矿泉水
B:汽油
C:天然气
D:轻稀土
答案：B

11.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。
A:涉税服务机构可以为纳税人办理所有类型发票的领购手续
B:邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期
C:经核准延期办理申报、报送事项的，应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算
D:税务机关应依法为纳税人的所有秘密保密
答案：C

12.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:15
B:20
C:10
D:30
答案：B

13.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处