整理湖北省鄂城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【B卷】.docx

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整理湖北省鄂城区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【B卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:新能源汽车制造业
C:房地产业
D:烟草制造业
答案：B

2.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A:8691.06
B:0
C:7925.68
D:7866.73
答案：B

3.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
C:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
答案：A

4.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:20
B:10
C:0.34
D:23.4
答案：D

5.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:25
B:100
C:5
D:10
答案：D

6.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:专业税务顾问
B:一般税务咨询
C:纳税情况审查
D:税收策划
答案：D

7.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
B:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
C:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
D:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
答案：D

8.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
B:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
D:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
答案：A

9.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:跨县（市）提供建筑服务
B:销售自建的不动产
C:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D:出租其取得的不动产
答案：A

10.下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。
A:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
B:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿
C:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D:除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
答案：A

11.（2019年）实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告，停业时间不得超过（）。
A:3个月
B:半年
C:9个月
D:1年
答案：D

12.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:0
B:2880
C:7080
D:6180
答案：A

13.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:购买车辆支付的车辆购置税
B:行政性罚款
C:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
D:因违反借款合同约定支付的罚息
答案：D

14.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:1200
B:500
C:800
D:1000
答案：D

15.纳税人对税务机关作出的下列行为不服的，应当先向行政复议机关申请行政复议，对行政