山西省尧都区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附参考答案（黄金题型）.docx

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山西省尧都区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库附参考答案（黄金题型）

第I部分单选题（100题）

1.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:30
B:60
C:10
D:15
答案：D

2.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:口头咨询
B:书面咨询
C:网络咨询
D:晤谈
答案：B

3.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
B:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
C:仅作纳税调整增加，不作账务调整
D:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
答案：C

4.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:生产环节销售的汽车轮胎
B:零售环节销售的卷烟
C:零售环节销售的金基合金首饰
D:生产环节销售的酒精
答案：C

5.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
B:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
C:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
D:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
答案：C

6.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
B:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
C:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
D:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
答案：C

7.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：本年利润50000
B:借：生产成本50000贷：利润分配—未分配利润50000
C:借：生产成本50000贷：以前年度损益调整50000
D:借：生产成本50000贷：库存商品50000
答案：A

8.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
B:借：生产成本20000贷：库存商品20000
C:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
D:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
答案：C

9.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
C:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
答案：A

10.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:15.38
B:26.6
C:14
D:12.6
答案：B

11.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
B:企业销售免税商品
C:企业发生销售货物退回
D:加油站发售加油卡
答案：A

12.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:税务行政处罚案件已经税务行政复议
B:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
C:有具体的诉讼请求和事实根据
D:有明确的被告
答案：A

13.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销