安徽省黟县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（考点梳理）.docx

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安徽省黟县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）。
A:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
B:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
C:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
D:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
答案：B

2.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
B:个体工商户支付给业主的工资
C:不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
D:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
答案：C

3.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
B:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
C:产权出典的，由出典人纳税
D:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
答案：C

4.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
B:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
C:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
D:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
答案：B

5.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:390000
B:480000
C:384000
D:570000
答案：B

6.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:与取得收入无关的调整项目
B:扣除类调整项目
C:资产类调整项目
D:收入类调整项目
答案：B

7.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
B:不得抵扣进项税额
C:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
D:可以抵扣增值税进项税额270万元
答案：C

8.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：C

9.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将购买国库券的利息作为免税收益申报
B:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
答案：C

10.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳