江苏省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全附下载答案.docx

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江苏省2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全附下载答案

第I部分单选题（100题）

1.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某商店为服装厂代销儿童服装
B:某公司将外购的饮料用于集体福利
C:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
D:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
答案：A

2.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转移给法定继承人不征税
B:房地产评估增值应征收土地增值税
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
答案：B

3.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:开具发票应按照号码顺序填开
B:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
C:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
D:开具发票应该全部联次一次打印
答案：C

4.下列各项中，不能由税务机关代开增值税专用发票的是（）。
A:个人保险代理人为保险公司提供保险代理服务
B:其他个人销售不动产
C:其他个人销售自己使用过的家具
D:已办理税务登记的小规模纳税人发生增值税应税行为
答案：C

5.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:500
B:300
C:200
D:600
答案：A

6.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:可口头告知行政复议机构
B:不需要告知行政复议机构
C:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
D:应书面告知行政复议机构
答案：D

7.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
B:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
C:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
D:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
答案：D

8.县级以上地方人民政府社会保险行政部负责本行政区域的社会保险管理工作，用人单位应当自成立之日起（）日内凭营业执照、登记证书或者单位印章，向当地社会保险经办机构申请办理社会保险登记。
A:30
B:10
C:7
D:15
答案：A

9.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:印有本单位名称发票核定
B:最高开票限额审批
C:发票票种核定
D:发票缴销
答案：D

10.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:12个月
B:36个月
C:24个月
D:6个月
答案：B

11.税务师事务所办理商事登记后，应当向（）办理行政登记。
A:主管税务机关
B:省级税务机关
C:所在地注册税务师协会
D:中国注册税务师协会
答案：B

12.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正；逾期不改正且情节严重的，处以（）的罚款。
A:2000元以下
B:2000元以上10000元以下
C:2000元以上5000元以下
D:10000元以上50000元以下
答案：C

13.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:12
B:7
C:22
D:9
答案：D

14.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税计算准备服务
B:增值税申报准备并代理申报服务
C:增值税代理申报服务
D:增值税申报准备服务
答案：C

15.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
B:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
C:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
D:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
答案：A

16.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:在行政复议过程中，