内部使用贵州省赫章县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全【综合卷】.docx

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内部使用贵州省赫章县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:存款利息
B:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
C:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
D:软件公司提供技术服务
答案：D

2.境内某公司2019年6月取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单，行程单上注明票价800元、燃油附加费120元、机场建设费50元，合计金额970元，另支付人身保险费30元。该公司当月可以计算抵扣的增值税进项税额为（）元。
A:72
B:75.96
C:80.09
D:82.57
答案：B

3.增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:机动车销售统一发票
C:定额发票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：B

4.下列固定资产计提的折旧，可以在税前扣除的是（）。
A:以融资租赁方式租出的固定资产
B:单独估价作为固定资产入账的土地
C:房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产
D:以经营租赁方式租出的固定资产
答案：D

5.下列关于税款追征权的表述，正确的是（）。
A:因扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可以延长到10年
B:因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的，税务机关在1年内可以要求纳税人补缴税款，但不得加收滞纳金
C:因纳税人隐瞒收入的行为造成未缴或者少缴税款的，税务机关可以无限期追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金
D:因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可在3年内追征税款，但不加收滞纳金、罚款
答案：C

6.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税务行政协助
C:提供纳税担保
D:税收保全措施
答案：A

7.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
C:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
答案：A

8.根据税务行政复议的有关规定，当申请人、第三人解除或者变更委托时，下列处理正确的是（）。
A:不需要告知行政复议机构
B:应书面告知行政复议机构
C:可口头告知行政复议机构
D:先口头告知行政复议机构，随后以书面形式到行政复议机关给予备案
答案：B

9.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:61962
B:61800
C:60600
D:60000
答案：C

10.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:26
B:13
C:7.8
D:0
答案：B

11.某税务师事务所审查某工业企业（增值税一般纳税人）2020年7月的纳税情况时发现，该企业将自制产品用于赠送，自制产品的成本为4000元，纳税人同类货物不含税销售价为6000元，该企业的账务处理为：
A:借：库存商品2780（红字）贷：营业外支出2000（红字）应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
B:借：营业外支出780（红字）贷：应交税费——应交增值税（销项税额）780（红字）
C:借：营业外支出2000（红字）贷：库存商品2000（红字）
D:借：营业外支出2000贷：库存商品2000
答案：C

12.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收