广东省郁南县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【能力提升】.docx

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广东省郁南县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
C:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
D:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
答案：A

2.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:出口货物收到的增值税出口退税
B:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
C:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
D:当期直接减免的增值税
答案：B

3.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：C

4.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:受托加工烟丝的工业企业
B:生产护手霜销售的工业企业
C:进口金银首饰的外贸企业
D:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
答案：D

5.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:56840
B:40000
C:72000
D:32000
答案：A

6.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C:借：银行存款贷：以前年度损益调整
D:借：银行存款贷：其他收益
答案：D

7.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:45
B:2685
C:30
D:0
答案：D

8.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:人寿保险合同
B:融资租赁合同
C:法律咨询合同
D:供用电合同
答案：B

9.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
C:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
D:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
答案：A

10.下列关于税务行政复议的被申请人的说法，正确的是（）。
A:受税务机关委托代征税款的单位和个人为被申请人
B:作出代扣代缴税款行为的扣缴义务人为被申请人
C:税务机关与其他组织以共同名义作出具体行政行为的，税务机关为被申请人
D:申请人对经重大税务案件审理程序作出的决定不服的，申请人的主管税务机关为被申请人
答案：C

11.下列情形，不应作进项税额转出的是（）。
A:外购的已抵扣进项税额的货物用于职工福利
B:外购的已抵扣进项税额的货物发生非正常损失
C:因自然灾害使已抵扣进项税额的原材料遭受损失
D:一般纳税人转登记为小规模纳税人时未抵扣的进项税额
答案：C

12.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
C:借：银行存款贷：营业外收入
D:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
答案：A

13.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D

14.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:810000
C:846000
D:758400
答案：D