重庆市北碚区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库附参考答案（培优）.docx

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重庆市北碚区2024《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库附参考答案（培优）

第I部分单选题（100题）

1.2019年3月，严某当月工资为6000元，严某个人上一年月平均工资为4000元，其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分，严某个人按照当月工资的5％缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为（）元。
A:200
B:150
C:120
D:160
答案：D

2.企业所得税税收优惠“符合条件的技术转让所得”项目中，不超过（）万元的部分免征企业所得税。
A:200
B:500
C:600
D:300
答案：B

3.税务机关对小型个体工商户征收税款的基本方法是（）。
A:查定征收
B:定期定额征收
C:代扣代缴
D:查账征收
答案：B

4.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
B:对进口的应税产品不征收资源税
C:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D:对出口的应税产品免征资源税
答案：D

5.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
B:向投资者支付的股息
C:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
D:税收滞纳金
答案：C

6.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A:职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
B:城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
C:2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
D:无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费
答案：B

7.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:10
B:5
C:20
D:15
答案：D

8.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
B:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
C:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
D:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
答案：C

9.下列关于专项附加扣除标准的表述中，错误的是（）。
A:大病医疗支出，扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
B:学历（学位）继续教育，每月扣除400元
C:技能人员职业资格继续教育，在取得相关证书的当年扣除3600元
D:子女教育支出，每个子女每月扣除1000元
答案：A

10.资源税的下列表述错误的是（）。
A:人造石油不纳资源税
B:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
D:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
答案：C

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
D:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
答案：D

12.土地增值税纳税申报表（一）中，“与转让房地产有关的税金”中不包括（）。
A:增值税
B:地方教育附加
C:城市维护建设税
D:教育费附加
答案：A

13.下列不属于应征消费税的消费品的是（）。
A:实木地板
B:竹制筷子
C:高档手表
D:贵重首饰及珠宝玉石
答案：B

14.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:市政街道等公共用地
B:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
C:国家机关自用的土地
D:宗教寺庙自用的土地
答案：B

15.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业某月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产费用，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，本期销售成本发生额为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊系数为（）。
A:0.04
B:0.08
C:0.0444
D:0.05
答案：D

16.关于涉税