山东省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案【新】.docx

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山东省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案【新】

第I部分单选题（100题）

1.税务师对某企业纳税情况审查时，发现该企业将职工福利耗用材料列入管理费用12000元，下列调账方法较为恰当的是（）。
A:蓝字更正法
B:红字冲销法
C:综合账务调账法
D:补充登记法
答案：C

2.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B:未按照规定使用税务登记证件
C:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
D:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
答案：B

3.关于现行增值税一般纳税人进项税额抵扣的说法，错误的是（）。
A:某公司自制设备器具，财务上直接转入“固定资产”核算，用于增值税一般计税项目，自制固定资产的进项税额可以抵扣
B:某公司进口货物，取得国外的运输发票计算的增值税进项税额准予抵扣
C:某生产企业，办公室和车间共用一块电表，每月电费开具增值税专用发票结算，进项税额准予抵扣
D:某汽车销售公司装修汽车销售展厅，所耗用装饰材料的进项税额准予抵扣
答案：B

4.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
B:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
C:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
D:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
答案：C

5.某位书法家给陈老师写了一幅书画，取得5000元报酬，则该项所得应归为（）。
A:特许权使用费所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:稿酬所得
答案：B

6.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
B:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
C:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
D:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
答案：C

7.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:72000
B:56840
C:32000
D:40000
答案：B

8.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
B:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
D:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
答案：D

9.下列（）属于房产税的征税范围。
A:围墙
B:菜窖
C:仓库
D:水塔
答案：C

10.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:60600
B:60000
C:61800
D:61962
答案：A

11.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
答案：D

12.第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼，但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的，可以依照相关规定，自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起（）个月内向上一级人民法院申请再审。
A:1
B:6
C:2
D:3
答案：B

13.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:经县以上税务局（分局）局长批准，可以