甘肃省会宁县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整版（满分必刷）.docx

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甘肃省会宁县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题完整版（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
C:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
答案：B

2.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:15天内办理补税
B:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
C:进口环节和国内销售环节均不再补税
D:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
答案：D

3.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.11
B:2
C:2.45
D:2.56
答案：B

4.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:收益法
B:市场法
C:估值法
D:成本法
答案：D

5.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
B:该餐厅进行网上办税服务厅开户
C:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
D:该餐厅主动申领发票
答案：B

6.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:15360
B:9600
C:7680
D:6912
答案：C

7.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：C

8.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.2
B:0.25
C:0.1
D:0.05
答案：A

9.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:100万元
B:0万元
C:25万元
D:425万元
答案：C

10.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:17.6万元
B:1.8万元
C:11万元
D:15.8万元
答案：D

11.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
B:土地增值税实行四级超率累进税率
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：C

12.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:32000
B:72000
C:56840
D:40000
答案：C

13.下