山西省代县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案【全国使用】.docx

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山西省代县2024《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案【全国使用】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
B:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
C:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
D:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
答案：C

2.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
B:不涉及个人所得税
C:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
答案：D

3.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:注射液中含地西泮量很少
B:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
C:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
D:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
答案：C

4.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
B:稠油、高凝油减征40%资源税
C:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
答案：A

5.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:工资、薪金所得
B:稿酬所得
C:劳务报酬所得
D:特许权使用费所得
答案：A

6.除另有规定外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票。下列关于一般纳税人生效之日的说法正确的是（）。
A:一般纳税人登记的当月1日
B:一般纳税人登记的当天
C:一般纳税人登记的次月1日
D:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日
答案：D

7.某企业2020年8月11日开业，填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2020年8月11日至2020年12月31日
B:2020年9月1日至2020年12月31日
C:2020年1月1日至2020年12月31日
D:2020年8月1日至2020年12月31日
答案：A

8.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:12.77
B:46.97
C:0
D:23.14
答案：D

9.A厂系由B公司和C商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，C商场将其持有A厂的全部股权转让给B公司，并签订转让协议，于2020年3月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。A厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:A厂应办理变更税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
B:A厂、B公司和C商场分别办理变更税务登记
C:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场分别办理变更税务登记
D:A厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记：B公司和C商场不需要办理任何税务登记手续
答案：A

10.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
B:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
C:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
D:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
答案：B

11.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A