2024年湖北省夷陵区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整版（满分必刷）.docx

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2024年湖北省夷陵区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整版（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：C

2.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:5200
B:4800
C:6760
D:5840
答案：A

3.下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是（）。
A:某外籍人员2019年6月1日来华工作，2019年10月31日工作结束后回国
B:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年4月30日回国
C:某外籍人员2018年11月1日来华工作，2019年5月31日回国
D:某外籍人员2019年5月1日来华工作，2019年8月31日回国探亲，2019年10月1日结束探亲，来华继续工作
答案：D

4.企业所得税年度纳税申报表附表《纳税调整项目明细表》中所列的“销售折扣、折让和退回”属于（）。
A:收入类调整项目
B:扣除类调整项目
C:特殊事项调整项目
D:资产类调整项目
答案：A

5.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5700
B:5430
C:8000
D:5190
答案：B

6.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:5年
B:4年
C:无限期
D:10年
答案：A

7.乙公司为我国境内的一家居民企业，是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元，视同销售收入500万元，发生的成本费用总额1700万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2019年度该公司应缴纳企业所得税（）万元。
A:98.5
B:77.5
C:55.5
D:46.5
答案：D

8.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:20
B:10
C:15
D:30
答案：A

9.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:证券经纪人取得的佣金收入
B:退休后再任职取得的收入
C:在就职单位取得的讲课收入
D:个人购买体育彩票取得的中奖收入
答案：A

10.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:工资、薪金所得
B:特许权使用费所得
C:劳务报酬所得
D:偶然所得
答案：A

11.税务机关对涉税专业服务机构和从事涉税服务人员违反《涉税专业服务监管办法（试行）》规定的情形进行分类处理。属于严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（）年，到期自动解除。
A:2
B:5
C:3
D:1
答案：A

12.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
答案：D

13.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:账载余额
B:重置成本价乘以成新度折扣率
C:账载原值乘以成新度折扣率
D:重置成本
答案：B

14.关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
C:按照增值税纳税义务的发生时间开具
D:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废