历年甘肃省红古区《税务师之涉税服务实务》考试内部题库含答案【考试直接用】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

历年甘肃省红古区《税务师之涉税服务实务》考试内部题库含答案【考试直接用】

第I部分单选题（100题）

1.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15％）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
C:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
D:A化妆品厂无需缴纳消费税
答案：C

2.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
B:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
C:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
答案：D

3.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:利润表
B:现金流量表
C:资产负债表
D:财务预算表
答案：D

4.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
C:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
D:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
答案：B

5.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:2.25
B:3.27
C:3.25
D:2.75
答案：B

6.关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是（）。
A:针对税务师事务所内不同业务板块和业务类型，独立性政策应相同
B:要求保持独立性的人员，每年至少一次提供独立性书面确认函
C:应列举独立性的威胁情形以及应采取的应对措施
D:独立性制度应覆盖所有涉税服务人员和业务流程
答案：A

7.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:362.5
B:378.5
C:365.5
D:366.5
答案：A

8.某企业拥有两处房产，分别为：办公楼一栋，原值1200万元，2019年5月31日将其中的50%用于出租，租期2年，年不含税租金收入140万元；厂房一栋，原值500万元，安装电梯4台，每台价值2000元；企业2019年缴纳的房产税是（）万元。（已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%）
A:15.44
B:27.44
C:25.25
D:22.77
答案：D

9.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:600
B:1800
C:2000
D:2600
答案：C

10.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
B:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
C:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
D:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
答案：D

11.下列关于小规模纳税人免征增值税的规定，表述不正确的是（）。
A:其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
B:小规模纳税人发生增值税应税