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整理浙江省长兴县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:在行政复议中，申请人负有举证责任
B:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
C:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
D:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
答案：A

2.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:20340
B:16000
C:19747.57
D:78000
答案：D

3.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
B:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
C:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
D:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
答案：A

4.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:943.69
B:0
C:1048.54
D:314.56
答案：B

5.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:93.51万元
B:92.31万元
C:120万元
D:28.59万元
答案：B

6.从事房地产开发的纳税人适用的土地增值税申报表中“与转让房地产有关的税金”一栏填报时应（）
A:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和取得土地使用权缴纳的契税的合计数填报
B:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加和房地产开发期间缴纳的土地使用税合计数填报
C:按转让房地产时实际缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加和与转让房地产有关的印花税的合计数填报
D:按转让房地产时实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加合计数填报
答案：D

7.下列资产损失税前扣除鉴证业务的鉴证证据中，不属于企业内部证据的是（）
A:企业法定代表人对特定事项真实性承担法律责任的声明
B:企业的资产盘点表
C:专业技术部门的鉴定报告
D:企业技术鉴定部门的鉴定文件
答案：C

8.某商贸公司销售其办公楼，含增值税售价为3200万元，该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税，应纳增值税（）万元。
A:93.2
B:57.14
C:34.95
D:152.38
答案：B

9.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
答案：D

10.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:16320
B:15600
C:13260
D:12994.8
答案：C

11.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费——应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.