2024年河北省竞秀区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全有答案解析.docx

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2024年河北省竞秀区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库大全有答案解析

第I部分单选题（100题）

1.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
B:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
C:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
D:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
答案：C

2.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:2.2615
B:0.6102
C:1.3598
D:0.6099
答案：B

3.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:有人居住的住房不适用税收保全措施
C:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
D:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
答案：B

4.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:10
B:1
C:3
D:2
答案：A

5.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关不予依法办理或答复
B:税务机关侵犯法定经营自主权
C:税务机关违法要求履行义务
D:税务机关对税务人员的奖惩决定
答案：D

6.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1260
B:2680
C:3080
D:1680
答案：D

7.某企业采取折扣销售方式销售商品，已知该商品原价100万元，企业为购货方提供的商业折扣为10%，发出货物时收到银行存款，不考虑增值税的影响，以下账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款100贷：主营业务收入90营业外收入10
B:借：银行存款90财务费用10贷：主营业务收入100
C:借：银行存款90贷：主营业务收入90
D:借：银行存款100贷：主营业务收入100
答案：C

8.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:税金及附加
B:固定资产清理
C:主营业务成本
D:管理费用
答案：A

9.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:3
B:10
C:5
D:20
答案：A

10.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的租金
B:企业之间支付的违约金
C:企业之间支付的管理费
D:企业之间支付的特许权使用费
答案：C

11.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：B

12.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
B:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
C:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
D:委托代销货物，为货物发出的当天
答案：A

13.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:与征纳双方没有任何利益冲突
B:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
C:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
D:税务师拥有接受委托或拒绝服务的选择权
答案：B

14.纳税信用指标不包括（）。
A:纳税人信用历史信息
B:外部信息
C:纳税人关联方信息
D:税务内部信息
答案：C

15.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
B:外籍个人从居民企业取得的