福建省福鼎市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全带答案.docx

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福建省福鼎市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全带答案

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
B:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
C:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
D:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
答案：B

2.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B:未按照规定使用税务登记证件
C:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
答案：B

3.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
答案：C

4.下列关于企业开具和使用发票的表述，正确的是（）。
A:None
B:None
C:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，不必收回原发票注明“作废”字样或取得对方有效证明
D:None
答案：D

5.（）培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。
A:线上培训
B:参加事务所的培训
C:参加协会的培训
D:线下培训
答案：A

6.下列税务处理正确的是（）。
A:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
B:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
C:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
D:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
答案：D

7.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
B:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
C:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
D:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
答案：C

8.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——简易计税
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——应交增值税（减免税款）
D:管理费用
答案：C

9.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:10日；10日
B:5日；5日
C:5个工作日；5个工作日
D:10个工作日；10个工作日
答案：D

10.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:融资租赁合同
B:人寿保险合同
C:供用电合同
D:法律咨询合同
答案：A

11.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:详查法
B:盘存法
C:复算法
D:逆查法
答案：C

12.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
B:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
C:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
D:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
答案：D

13.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则