内部使用河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库附下载答案.docx

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内部使用河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题通关秘籍题库附下载答案

第I部分单选题（100题）

1.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:年终加薪
C:托儿补助费
D:全勤奖金
答案：C

2.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
B:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
C:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
D:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
答案：B

3.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1280
B:1120
C:896
D:1008
答案：C

4.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:31.88
B:5
C:7.5
D:22.5
答案：B

5.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
B:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
C:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
D:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
答案：A

6.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:预交增值税
B:简易计税
C:应交增值税
D:未交增值税
答案：C

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税时不得税前扣除的是（）。
A:企业之间支付的租金
B:企业之间支付的违约金
C:企业之间支付的特许权使用费
D:企业之间支付的管理费
答案：D

8.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:税务师管理
B:注册会计师管理
C:EXCEL管理
D:税务信息化管理
答案：D

9.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
D:金融商品转让不得开具专票
答案：C

10.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.1
B:0.3
C:0.4
D:0.2
答案：B

11.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B:有人居住的住房不适用税收保全措施
C:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
D:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
答案：B

12.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:1.36
B:8.08
C:0.09
D:0
答案：B

13.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44902
B:44568
C:44537
D:44203
答案：C

14.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:10