2024年河南省龙安区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库有答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年河南省龙安区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库有答案

第I部分单选题（100题）

1.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上3倍以下
B:5倍以上
C:10倍以下
D:1倍以上5倍以下
答案：D

2.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是（）。
A:企业按销售不动产，缴纳增值税
B:企业按不动产租赁，缴纳增值税
C:银行未实际取得利息收入，无需纳税
D:企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣
答案：B

3.企业将外购的货物用于对外捐赠，则以下的会计分录中，正确的是（）。
A:借：营业外支出贷：库存商品
B:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：营业外支出贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：营业外支出贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：B

4.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
B:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
C:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
D:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
答案：C

5.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:电话咨询
B:网络咨询
C:书面咨询
D:晤谈
答案：C

6.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:10000
B:6400
C:2000
D:6800
答案：D

7.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:3
B:5
C:2
D:1
答案：C

8.省税务机关根据信用积分和信用等级标准对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价，每年（）前完成上一个评价周期信用等级评价工作。
A:45443
B:45382
C:45322
D:45412
答案：D

9.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:核定应纳税额
B:扣押其商品
C:税收强制执行措施
D:责令限期缴纳应纳税额
答案：D

10.企业发生的下列业务中，征收增值税的是（）。
A:物业管理单位代收的住宅专项维修资金
B:取得与销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入
C:代为收取的满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
D:存款利息
答案：B

11.（2019年真题）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
C:借：管理费用贷：银行存款
D:借：固定资产贷：银行存款
答案：B

12.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:业主家庭支出
C:实际消耗的外购半成品
D:固定资产盘亏净损失
答案：B

13.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:所得税费用
B:本年利润
C:以前年度损益调整
D:递延所得税负债
答案：C

14.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44902
B:44568
C:44203
D:44537
答案：D

15.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
B:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
C:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）1150