山东省市中区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库及答案（）.docx

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山东省市中区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库及答案（）

第I部分单选题（100题）

1.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.04
B:0.05
C:0.08
D:0.044
答案：B

2.（2020年真题）纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向税务机关报告全部账号。
A:15
B:45
C:30
D:10
答案：A

3.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
B:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
C:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
D:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
答案：D

4.下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是（）。
A:对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税
B:融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税
C:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税
D:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征
答案：C

5.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:宗教寺庙自用的土地
B:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
C:国家机关自用的土地
D:市政街道等公共用地
答案：B

6.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
C:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
D:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
答案：A

7.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:水污染物的排放量
B:噪声分贝数
C:固体废物的产生量
D:大气污染物的污染当量数
答案：D

8.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:企业所得税
B:劳动保护费
C:发放的股息红利
D:行政机关的罚款
答案：B

9.自2019年12月1日起，税务机关办理增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批自受理申请之日起（）内作出行政许可决定。在上述时限内不能办结的，经税务机关负责人批准，可以延长（）。
A:5个工作日；10个工作日
B:10个工作日；5个工作日
C:5个工作日；5个工作日
D:10个工作日；10个工作日
答案：B

10.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
B:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
C:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
D:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
答案：B

11.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:生产企业使用海关部门的免税土地
B:营利性医疗机构出租的土地
C:公园内附设照相馆使用的土地
D:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
答案：D

12.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
B:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
D:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
答案：D

13.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
B:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
C:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
D:生产企业出口货物应退的增值税税款
答案：D

14.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税