浙江省拱墅区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及一套答案.docx

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浙江省拱墅区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及一套答案

第I部分单选题（100题）

1.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
B:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
C:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
D:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
答案：A

2.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:6
B:6.83
C:5.13
D:7.72
答案：B

3.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：主营业务成本贷：本年利润
B:借：库存商品20000贷：本年利润20000
C:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
D:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
答案：D

4.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业可以抵扣原材料的进项税
B:甲企业应计算原材料的销项税
C:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
D:乙企业应计算实木地板的销项税
答案：C

5.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
B:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
C:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
答案：C

6.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
B:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
C:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
D:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
答案：D

7.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
B:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
C:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
D:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
答案：B

8.企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目的，对方为已办理税务登记的增值税纳税人，其支出以（）作为税前扣除凭证。
A:合同协议
B:付款凭证
C:企业自制的内部凭证
D:发票（包括按照规定由税务机关代开的发票）
答案：D

9.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场销售家电并送货上门
B:商场既销售货物，又提供餐饮服务
C:建筑公司包工包料提供建筑服务
D:房地产公司销售开发的房屋
答案：A

10.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1144
B:1430
C:936
D:1630
答案：C

11.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
B:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％