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专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 历年陕西省潼关县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题(典型题) 第I部分单选题(100题) 1.根据消费税的相关规定,下列纳税人涉及应税消费品业务中,需缴纳消费税的是()。 A:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝 B:加油站用于本站车辆的汽油 C:将自产的小汽车用于企业管理部门使用 D:某金店进口金银首饰 答案:C 2.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人,2020年第二季度含税销售额为380000元,按规定享受了相应的税收优惠,第二季度应纳增值税为()元。 A:0 B:3762.38 C:11067.96 D:3689.32 答案:B 3.税务行政复议机关受理复议申请后,应在受理之日起()内将《复议申请书》副本发送被申请人,被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起()内,向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据,并提交《答辩书》。 A:15日、30日 B:10日、30日 C:7日、10日 D:10日、15日 答案:C 4.涉税专业服务机构(人员)基本信息发生变更的,应当自变更之日起()内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。 A:15日 B:10日 C:30日 D:5日 答案:C 5.某制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品,2019年12月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装,取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元,其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税()万元。 A:0.04 B:0 C:3.03 D:4.7 答案:C 6.根据增值税的有关规定,下列表述不正确的是()。 A:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务,不征收增值税 B:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入,不征收增值税 C:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,不征收增值税 D:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务,应按规定征收增值税 答案:D 7.境内某居民企业,适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元,当年企业直接对农村义务教育捐款20万元;其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元,甲国适用的企业所得税税率为20%;在乙国的分支机构分回税后利润70万元,乙国适用的企业所得税税率为30%;在丙国的分支机构发生亏损100万元,假设不考虑其他纳税事项,则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税()万元。(假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额) A:112.5 B:97.5 C:95.5 D:90 答案:B 8.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是()。 A:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳 B:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳 C:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳 D:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳 答案:D 9.乙公司为增值税一般纳税人,2019年12月1日出租异地办公楼,该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元,该公司采用简易计税方法计税,则该公司每月在不动产所在地预缴增值税,正确的账务处理是()。 A:借:应交税费——简易计税3142.86贷:银行存款3142.86 B:借:应交税费——预交增值税3142.86贷:银行存款3142.86 C:借:应交税费——简易计税1922.33贷:银行存款1922.33 D:借:应交税费——预交增值税1922.33贷:银行存款1922.33 答案:A 10.甲化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年1月自产高档香水精8吨,当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨,将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元;当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨,将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元;剩余的1吨高档香水精全部出售,取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%,则甲化妆品厂当月应缴纳消费税()万元。 A:6 B:66 C:28.5 D:29.65 答案:C 11.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是()。 A:审查和分析总分类账簿的记录,能作为定案处理的根据 B:审查总分类账时,应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符 C:特别是对与纳税有关的经济业务,应根据总账的有关记录,进一步审查有关明细