江西省安义县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案下载.docx

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江西省安义县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案下载

第I部分单选题（100题）

1.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
B:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
C:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
D:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
答案：A

2.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:电话咨询
B:网络咨询
C:书面咨询
D:晤谈
答案：C

3.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场销售家电并送货上门
B:商场既销售货物，又提供餐饮服务
C:建筑公司包工包料提供建筑服务
D:房地产公司销售开发的房屋
答案：A

4.（）是对涉税专业服务规范的各个指引中某些条款、词语的内涵和外延进行的解释和说明，或者根据税收法律法规及相关规定的变化，对指引相关条款作出的修正或补充规定。
A:基本指引
B:质量控制指引
C:释义
D:职业道德指引
答案：C

5.下列业务不发生消费税纳税义务的是（）。
A:首饰店销售金银首饰
B:礼品店零售镀金高档手表
C:卷烟批发商销售卷烟给零售商
D:汽车销售公司零售超豪华小汽车
答案：B

6.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:106.93
B:1069.31
C:314.56
D:0
答案：D

7.下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（）。
A:个人购买体育彩票取得的中奖收入
B:在就职单位取得的讲课收入
C:退休后再任职取得的收入
D:证券经纪人取得的佣金收入
答案：D

8.纳税人有申请退还多缴税款的权利，对于该项权利，下列表述正确的是（）。
A:纳税人申请退还多缴税款的，税务机关将自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续
B:纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期贷款利息
C:税务机关发现纳税人多缴税款，应自发现之日起30日内办理退还手续
D:因纳税人的原因导致多缴的税款，不能申请退还
答案：A

9.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
答案：B

10.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
答案：D

12.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1万元以上5万元以下
B:2000元以上1万元以下
C:2000元以上5000元以下
D:2000元以下
答案：C

13.对应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服再向人民法院提起行政诉讼的具体行政行为，复议机关决定不予受理或者受理后超过复议期限不作答复的，纳税人及其当事人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内依法向人民法院提起行政诉讼。
A:15
B:30
C:10
D:20
答案：A

14.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。