历年广东省南沙区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题含答案下载.docx

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历年广东省南沙区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题含答案下载

第I部分单选题（100题）

1.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:核对法
B:控制计算法
C:盘存法
D:复算法
答案：B

2.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
C:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
答案：D

3.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策
B:企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策
C:企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除
答案：D

4.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:利润分配——未分配利润
B:递延所得税负债
C:营业外支出
D:本年利润
答案：A

5.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:6000
B:4800
C:5200
D:7200
答案：C

6.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:936
B:1630
C:1144
D:1430
答案：A

7.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确的是（）。
A:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17
B:借：银行存款150000库存商品120000贷：主营业务收入250500应交税费——应交增值税（销项税额）19500借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90
C:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入238938.05应交税费——应交增值税（销项税额）31061.95借：税金及附加11946.90贷：应交税费——应交消费税11946.90
D:借：银行存款150000营业外收入120000贷：主营业务收入252743.36应交税费——应交增值税（销项税额）17256.64借：税金及附加6637.17贷：应交税费——应交消费税6637.17
答案：A

8.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:土地增值税
B:资源税
C:车船税
D:增值税
答案：D

9.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案：A

10.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:纸质打车票
C:农产品销售发票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：C

11.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1120
B:1280
C:896
D:1008
答案：C

12.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:销售自采原煤
B:出口自采天然气
C:对外赠送自采铁矿石
D:进口原油
答案：D

13.纳税人生产销售的下列货物，应征