历年甘肃省成县《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库附答案【突破训练】.docx

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历年甘肃省成县《税务师之涉税服务实务》资格考试内部题库附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.下列不符合纳税人“账簿、凭证管理”相关规定的是（）。
A:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿
B:扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C:除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存10年
D:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起30日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
答案：D

2.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:高档化妆品
B:啤酒
C:卷烟
D:超豪华小汽车
答案：C

3.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.044
B:0.05
C:0.027
D:0.033
答案：D

4.（）在批发环节加征一次消费税。
A:高档化妆品
B:酒
C:卷烟
D:小汽车
答案：C

5.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
B:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
C:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
D:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
答案：D

6.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
B:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
C:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
D:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
答案：A

7.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:综合账务调整法
C:补充调整法
D:补充登记法
答案：B

8.下列企业中，属于非居民企业的是（）。
A:登记注册地和实际管理机构所在地均在中国的D企业
B:登记注册地和实际管理机构所在地均在法国，但有来源于中国境内所得的C企业
C:在中国登记注册但实际管理机构在法国的B企业
D:在法国登记注册但实际管理机构在中国的A企业
答案：B

9.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
B:否定意见的涉税鉴证业务报告
C:无保留意见的涉税鉴证业务报告
D:保留意见的涉税鉴证业务报告
答案：A

10.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:贷记“应交税费—应交所得税”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：C

11.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:委托加工收回的高档化妆品直接出售
B:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
C:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
D:某金店进口的金银首饰
答案：C

12.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:95.5
B:90
C:97.5
D:112.5
答案：C

13.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并